تسهیلات یک برنامه رسمی کمک مالی به صورت توافق نامه ای است که بین یک شخص حقیقی یا حقوقی و یک ارائه دهنده کمک های مالی دولتی یا خصوصی برای انجام اهداف مختلف (معمولا کوتاه مدت) صورت می گیرد. به بیانی ساده تر اشخاص برای انجام اهداف تجاری خود مبلغ خاصی را از شرکت های مربوطه وام می گیرند که به آن تسهیلات مالی می گویند.
تفاوت وام با تسهیلات
قبل از آن که به انواع تسهیلات مالی بپردازیم ابتدا لازم است بدانیم تفاوت وام با تسهیلات چیست. همانطور که در مقدمه گفته شد تسهیلات یک توافق نامه مالی بین یک شخص (حقیقی – حقوقی) و یک ارائه دهنده کمک مالی (که معمولا بانک می باشد) است که برای انجام اهداف تجاری صورت می گیرد.
اما ثبت وام دریافتی در حسابداری یک مبلغی یا دارایی است که معمولا فرد وام گیرنده برای اهدافی همچون خرید کالا – خرید مسکن – ازدواج – تامین هزینه های بیماری – خرید خودرو و… درخواست می کند و پس از توافق برای نوع و نحوه پرداخت آن مقرر می شود که اصل دارایی همراه با بهره آن به وام دهنده باز گردانده شود
انواع تسهیلات مالی
به صورت کلی تسهیلات مالی قابل ارائه شامل دو دسته مشارکتی و مبادله ای تقسیم و مواردی نظیر مضاربه – مشارکت مدنی – مشارکت حقوقی – مساقات – مزارعه – اجاره به شرط تملیک – سلف – جعاله – فروش اقساطی و خرید دین را در بر می گیرد که در ادامه آن ها را به ترتیب برایتان توضیح می دهیم.
در ادامه با تعدادی ثبت تسهیلات در حسابداری آشنا میشویم.
تسهیلات مشارکتی
مضاربه:
در این نوع تسهیلات، بانک اقدام به ارائه تسهیلات مالی مورد نیاز شخص حقیقی یا حقوقی جهت انجام فعالیت اقتصادی می کند و در مقابل فرد پس از دادن تعهد و شروع به انجام کار، سود ناشی از فعالیت اقتصادی را بین خود و بانک تقسیم می کند.
مزارعه :
در این نوع تسهیلات یکی از طرفین (معمولا بانک) به شخصی زمینی زراعی واگذار می کند و فرد متعهد می شود که در آن به زراعت بپردازد و در نهایت سود حاصله از فروش محصولات کشاورزی بین دو طرفین تقسیم شود.
تسهیلات مبادله ای
اجاره به شرط تملیک:
در این نوع تسهیلات مبادله ای بانک با استفاده از قانون اجاره به شرط تملیک، ملکی را که مدنظر مشتری است خریداری کرده و اقساط و بهره ای به عنوان اجاره برای او در نظر می گیرد. سپس پس از پرداخت تمامی اقساط اجاره توسط مشتری، بانک مال را به مالکیت او در می آورد.
خرید دین:
همانطور که می دانید دین در لغت به معنی بدهی یا وامی می باشد که باید در زمان معینی پرداخت شود. یکی از تسهیلاتی که بانک ها ارائه می دهند، تامین نیاز مالی (نقدی) اشخاصی است که به فعالیت های تجاری یا تولیدی پرداخته و مشغول اند و نیاز دارند اسناد و اوراق تجاری خود را تنزیل و یا کمتر از مبلغ اسمی آن ها به فروش برسانند و پول نقد دریافت کنند.
تسهیلات مالی دریافتی و بهره بانکی آن ها جزو سرفصل گروه بدهی ها طبقه بندی می شود و برای محاسبه و برای ثبت تسهیلات در حسابداری دو روش وجود دارد: روش خالص و ناخالص. که در این مقاله نحوه سند حسابداری تسهیلات در روش خالص و ناخالص رو در نرم افزار حسابداری میزان باهم میبینیم :
روش خالص:
هنگام دریافت تسهیلات:
روش ناخالص:
هنگام دریافت تسهیلات:
ثبت حسابداری تسهیلات مالی چکونه انجام می شود؟
سند حسابداری تسهیلات مالی شامل ثبت مبلغ تسهیلات در حساب بدهی ها و هزینه بهره آن در حساب های سود و زیان است و در صورت پرداخت اقساط حساب بدهی بستانکار و حساب نقد یا بانک بستانکار میشود
برای مطالعه بیشتر در مورد ثبت حسابداری تسهیلات کلیک کنید.
